Skarbówka potwierdza: psychoterapię można odliczyć od podatku. Kluczowe warunki

3 tygodni temu 15

Wydatki na psychoterapię mogą być odliczone od podatku w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli dotyczą osoby z niepełnosprawnością
Psychoterapia może być uznana za element rehabilitacji, ponieważ ta obejmuje także oddziaływania psychologiczne, a nie tylko leczenie fizyczne
Kluczowe warunki to związek terapii z niepełnosprawnością oraz zalecenie lekarza specjalisty
Do skorzystania z ulgi konieczne są: orzeczenie o niepełnosprawności oraz dokumenty potwierdzające poniesione wydatki

Psychoterapia jako element rehabilitacji

We wrześniu br. do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wpłynął wniosek o interpelację w sprawie możliwości odliczenia od podatku wydatków na psychoterapię behawioralno-poznawczą osoby z niepełnosprawnością - pisze Infor.pl. Terapia zlecona była przez psychiatrę i miała na celu poprawę zdrowia psychicznego. W swojej decyzji fiskus odwołał się do definicji rehabilitacji:

„Rehabilitacja to proces mający na celu umożliwienie osobie niepełnosprawnej osiągnięcie możliwie pełnej aktywności, uczestnictwa w życiu społecznym i zawodowym przy użyciu środków medycznych, psychologicznych, edukacyjnych, zawodowych i społecznych.”

W takim ujęciu rehabilitacja nie ogranicza się wyłącznie do zabiegów fizjoterapeutycznych czy leczenia zaburzeń czy chorób fizycznych. Obejmuje również oddziaływania psychologiczne, jeśli są one niezbędne do poprawy funkcjonowania osoby z niepełnosprawnością. W tym kontekście psychoterapia może zostać uznana za integralny element procesu rehabilitacyjnego.

Kiedy przysługuje odliczenie psychoterapii od podatku?

W interpretacji podkreślono, że decydujące znaczenie ma związek psychoterapii z niepełnosprawnością oraz zalecenie lekarskie. Dyrektor KIS jasno wskazał, że jeżeli terapia spełnia te warunki, podatnik ma prawo skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Jak podkreślono w uzasadnieniu:

„Skoro psychoterapia została zalecona przez lekarza specjalistę i stanowi element kompleksowego procesu rehabilitacji, którego celem jest przywrócenie jak najwyższego poziomu sprawności psychicznej i fizycznej oraz pozostaje w bezpośrednim związku z niepełnosprawnością, wydatki na jej opłacenie mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.”

Oznacza to, że fiskus nie kwestionuje samej formy terapii, lecz bada jej funkcję i cel. Psychoterapia musi realnie służyć rehabilitacji osoby z niepełnosprawnością, a nie mieć charakteru ogólnego wsparcia psychologicznego niezwiązanego z jej stanem zdrowia.

Jakie warunki musi spełnić podatnik?

Z interpretacji wynika, że skorzystanie z ulgi rehabilitacyjnej w przypadku psychoterapii wymaga spełnienia kilku podstawowych warunków.

Po pierwsze, osoba korzystająca z terapii musi posiadać orzeczenie o niepełnosprawności.
Po drugie, psychoterapia powinna być zalecona przez lekarza specjalistę jako element leczenia lub rehabilitacji.
Po trzecie, poniesione wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane, np. fakturami lub rachunkami.

Infor.pl zwraca uwagę, że interpretacja dyrektora KIS ma istotne znaczenie praktyczne, ponieważ wcześniej podatnicy spotykali się z niejednolitym podejściem organów podatkowych do kosztów psychoterapii.