Dostał drogi zegarek do szefa, musi zapłacić podatek. Co z prezentami na święta?

• Czasami otrzymanie kosztownego prezentu może nieść za sobą poważne konsekwencje
•  Do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wniosek o interpretację skierował pracodawca, który przyznaje swoim pracownikom - z okazji jubileuszu 25 lat zatrudnienia - pamiątkowy zegarek z dedykacją
• Okazuje się, że choć przekazanie pracownikowi tego rodzaju prezentu nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, to podlega innej "taksie" - wyjaśnia Infor.pl

Prezent może okazać się problematyczny

Infor.pl przeanalizował interpretacje indywidualne wydawane przez dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Wynika z nich, że jednym z najbardziej skomplikowanych zagadnień jest opodatkowanie prezentów. Szczególnie tych przekazywanych w ramach współpracy kontrahentom czy własnym pracownikom. 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał 8 stycznia 2025 r. interpretację indywidualną. Jak wyjaśnia portal, we wniosku pracodawca wskazał, że przyznaje swoim pracownikom z okazji jubileuszu 25 lat zatrudnienia zegarek pamiątkowy, który posiada dedykację. Jest to forma gratulacji, a zegarek nie jest elementem wynagrodzenia, do którego zapłaty pracodawca jest zobowiązany na podstawie umowy o pracę.

Zdaniem pracodawcy przekazanie zegarka nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się z tym stanowiskiem. Miał przy tym wskazać, że przekazanie pracownikowi tego rodzaju prezentu nie podlega też opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednak - co istotne - podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Święta tuż tuż. Ważne limity dotyczące prezentów

Portal Prawo.pl radzi, by sprawdzić, czy drogi upominek nie będzie opodatkowany właśnie podatkiem od spadków i darowizn - dotyczy to prezentów z okazji różnych okoliczności - świąt, ślubu, komunii, chrztu. Portal wyjaśnił, że wspomniany podatek zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym:

•  do grupy I zalicza się małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów,
• do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,
• do grupy III – innych nabywców.

Zgodnie z przepisami w odniesieniu do każdej z grup ustalone są kwoty wolne od opodatkowania. Od 1 lipca 2023 roku kwoty te wynoszą:

• 36 120 zł – dla nabywców zaliczonych do pierwszej grupy podatkowej,
• 27 090 zł – dla drugiej grupy,
• 5733 zł – dla trzeciej grupy.

Ważna uwaga - są to limity pięcioletnie. W przypadku, gdy wartość darowizny przekroczy limit uprawniający do zwolnienia, wówczas konieczne będzie zapłacenie podatku.

Materiał chroniony prawem autorskim - zasady przedruków określa regulamin.